Sgravi fiscali con l'equity crowdfunding: informazioni utili

Negli ultimi tempi startup innovative e PMI stanno ricorrendo sempre più spesso all’equity crowdfunding, una nuova modalità di finanziamento che consente a queste imprese di trovare investitori tra tutti gli utenti del web. Questi, in cambio dell’investimento, ottengono quote dell’azienda diventandone soci a tutti gli effetti. Si tratta di un meccanismo molto efficace nel valorizzare il potenziale di diversi progetti innovativi e nel raccogliere i fondi necessari in poco tempo, grazie alla vasta platea di possibili investitori e all’assenza di intermediari. Visti gli innumerevoli vantaggi derivanti dall’equity crowdfunding – sia per entrambe le parti coinvolte sia in termini di diffusione dell’innovazione – lo Stato ha introdotto degli sgravi fiscali per incentivarne l’utilizzo.

Equity crowdfunding, quali sono gli sgravi fiscali

Gli sgravi fiscali riguardanti l’equity crowdfunding favoriscono sia i finanziatori sia le aziende che ricevono il denaro. Per quanto riguarda gli investitori, le detrazioni fiscali variano a seconda che si tratti di persone o di imprese:

• persone fisiche, soggetti che beneficiano di una detrazione del 40% dell’importo investito – fino a 1.000.000€ all’anno – da applicare all’IRPEF;
• imprese, le aziende infatti possono contare su una deduzione IRES pari al 40% dell’investimento, fino a un massimo di 1.800.000€ annui.

In entrambi i casi l’aliquota di riferimento è passata dal 30% del 2018 al 40% attuale, a testimonianza dell’interesse dello Stato verso l’equity crowdfunding. Oltre agli investitori, anche le startup innovative e le PMI che si finanziano tramite equity crowdfunding possono contare su alcune agevolazioni fiscali, per esempio:

• credito d’imposta pari al 35% sulle assunzioni a tempo indeterminato fino a 250.000€;
• agevolazioni fiscali sulle remunerazioni ottenibili se il pagamento di amministratori, dipendenti e collaboratori avviene tramite strumenti finanziari (per esempio le stock option);
• facilitazioni per la richiesta di prestiti che si concretizzano attraverso l’accesso gratuito al Fondo Centrale di Garanzia;
• esenzione dalle spese. Dal 2019 non è più necessario sostenere i costi per l’iscrizione al registro delle imprese, come i diritti di segreteria e l’imposta di bollo.

Sgravi fiscali, come ottenerli

Per poter beneficiare degli sgravi fiscali pensati per l’equity crowdfunding è necessario riempire degli appositi modelli in sede di dichiarazione dei redditi. È necessario prestare particolare attenzione a questa fase perché un errore di compilazione potrebbe compromettere l’ottenimento degli sgravi fiscali. Anche in questo caso, le operazioni da eseguire cambiano a seconda che il beneficiario delle agevolazioni sia una persona o un’impresa:

• persona fisica. Il soggetto deve compilare il modello Persone Fisiche e in particolare il rigo RP80 “Detrazioni per investimenti in Start-up” indicando l’importo investito, il codice fiscale della startup e il tipo di impiego – diretto o indiretto;
• impresa. La società deve compilare il modello Redditi SC, inserendo nei righi che vanno dal RS160 al RS179 gli importi investiti.

Inoltre, per poter sfruttare gli sgravi fiscali, è necessario mantenere l’investimento per almeno 3 anni.

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