Lucrezia Ciotti Der Haushalt 2027 zielt darauf ab, die Mietsteuerbelastung zu senken und Wohnraum, insbesondere für junge Menschen, erschwinglicher zu machen. Zu den neuen Maßnahmen der Regierung gehört eine einheitliche Steuer von 1 % für Mieter unter 35 Jahren und 5 % für andere mietpreisgebundene Verträge. Hier erfahren Sie, welche Änderungen für Vermieter und Mieter gelten und wann die neuen Steuersätze in Kraft treten.
Haushaltsgesetz 2027: Pauschalsteuer von 5 % auf vereinbarte Mieten und 1 % für Personen unter 35 Jahren
Der vom Ministerrat am 28. Oktober verabschiedete Haushaltsentwurf 2027 sieht eine Überarbeitung der Mietsteuer vor , um hohe Mieten zu bekämpfen und die Verfügbarkeit von mehr bezahlbarem Wohnraum zu fördern.
Die wichtigste Änderung betrifft die Senkung der Pauschalsteuer von 10 % auf 5 % für vereinbarte Mietverträge. Vermieter, die an Personen unter 35 Jahren vermieten, profitieren von einer weiteren Ermäßigung: In diesem Fall sinkt der Steuersatz auf 1 %. Die Maßnahme soll Anreize für Vereinbarungen schaffen, die niedrigere Mieten als die frei wählbaren Marktpreise vorsehen. Sie bietet Vermietern Steuervorteile und potenziell nachhaltigere Bedingungen für Mieter.
Der Vorschlag erfolgt vor dem Hintergrund steigender Wohnkosten. Laut dem ISTAT-Bericht zu gerechtem und nachhaltigem Wohlergehen, der am 26. Oktober 2026 veröffentlicht wurde, werden die Kosten für Familien in Mietwohnungen bis 2025 um 3,8 % steigen. Inflation, steigende Mieten in Großstädten und die zunehmende Verbreitung von Kurzzeitvermietungen an Touristen tragen allesamt zu einem Rückgang des Angebots an dauerhaftem Wohnraum bei.
Nach ersten Schätzungen würde das Projekt Finanzmittel in Höhe von rund 100 Millionen Euro erfordern und könnte über 250.000 Verträge betreffen . Die Maßnahme sieht außerdem die Wiedereinführung der Pauschalsteuer für kleine Gewerbebetriebe vor, um lokale Geschäfte zu unterstützen und der fortschreitenden Verödung von Stadtzentren entgegenzuwirken. Die neuen Bestimmungen müssen jedoch noch das parlamentarische Verfahren durchlaufen, bevor sie in Kraft treten können.
Miete: Wer kann von den neuen Tarifen profitieren und welche Voraussetzungen gelten?
Die im Haushaltsgesetz 2027 vorgeschlagenen reduzierten Mietsätze gelten ausschließlich für mietpreisgebundene Verträge. Bei diesen Verträgen kann der Vermieter die Miete nicht frei festlegen, sondern muss den durch lokale Vereinbarungen zwischen Vermieter- und Mietervereinigungen festgelegten Grenzen entsprechen. Diese Regelung umfasst reguläre Mietverträge mit einer Laufzeit von drei Jahren plus zwei Jahren , Übergangsverträge mit einer Laufzeit von in der Regel ein bis 18 Monaten sowie Mietverträge für Studierende , je nach den jeweiligen gesetzlichen Bestimmungen.
Um die Vergünstigungen in Anspruch nehmen zu können, ist auf Anfrage eine Konformitätsbescheinigung der Organisationen erforderlich, die die Gebietsvereinbarungen unterzeichnet haben. Es ist weiterhin unklar, ob die 5%ige Ermäßigung auch für bestehende Verträge oder nur für neue Verträge gilt und ob die Vergünstigung landesweit ausgeweitet wird . Für den ermäßigten Satz von 1 % für Personen unter 35 Jahren sind außerdem Richtlinien erforderlich, wann die Altersvoraussetzung zu überprüfen ist und wie Verträge mit mehreren Inhabern unterschiedlichen Alters behandelt werden.
Die Pauschalsteuer (cedolare secca) ist eine optionale Steuerregelung für Personen, die Wohnraum außerhalb ihrer gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit vermieten. Anstelle der Einkommensteuer (IRPEF) und der damit verbundenen Zuschläge auf Mieteinnahmen ermöglicht sie die Zahlung einer Ersatzsteuer und die Befreiung von der Registrierungs- und Stempelgebühr für die Registrierung, Kündigung und Verlängerung des Mietvertrags. Derzeit beträgt der Standardsteuersatz 21 % der Jahresmiete, während für vereinbarte Verträge, die die gesetzlichen Anforderungen, einschließlich der territorialen Bedingungen, erfüllen, ein Steuersatz von 10 % gilt. Diese Regelung kann insbesondere für Personen mit hohem Einkommen vorteilhaft sein , da die Mieteinnahmen nicht zum Gesamteinkommen beitragen, das der progressiven IRPEF unterliegt.
Ein weiterer Vorteil von Mietverträgen ist die gesetzlich vorgesehene 25%ige Ermäßigung der Grundsteuer , die durch kommunale Förderprogramme ergänzt werden kann. Für Mieter bedeutet die vereinbarte Miete eine monatliche Belastung unterhalb der ortsüblichen Marktpreise und, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind, die Möglichkeit, Steuervorteile für den Hauptwohnsitz in Anspruch zu nehmen. Konkret erhalten junge Erwachsene zwischen 20 und 31 Jahren mit einem Gesamteinkommen von maximal 15.493,71 €, die in die Mietwohnung einziehen, derzeit für die ersten vier Jahre einen Mietabzug von 20 % der Miete, mindestens jedoch 991,60 € und maximal 2.000 €, gemäß den gesetzlichen Bestimmungen.
Darüber hinaus schützt die Pauschalsteuer die Mieter während der gesamten Laufzeit der Option vor inflationsbedingten Mieterhöhungen: Bei den jüngsten Inflationsspitzen erreichten die ISTAT-Anpassungen bei einigen Verträgen 8-10%, was zu Erhöhungen von mehr als 70-100 Euro pro Monat führte.
Im Bereich der Gewerbeimmobilien sieht der Vorschlag die Wiedereinführung der Pauschalsteuer für Gewerberäume mit einer Fläche von bis zu 300 Quadratmetern vor , mit einem Standardsteuersatz von 21 % und der Möglichkeit einer Ermäßigung auf 10 % für Unternehmen in Ballungszentren, wobei die Bedingungen noch festzulegen sind.
Bislang handelt es sich jedoch noch nicht um endgültige Bestimmungen : Der Haushaltsentwurf muss noch von der Abgeordnetenkammer und dem Senat geprüft werden und kann sich im Laufe des Gesetzgebungsverfahrens noch ändern. Sollten die Maßnahmen bestätigt werden, treten die neuen Steuersätze am 1. Januar 2027 in Kraft. Bis dahin gelten weiterhin die bisherigen Regelungen mit einem Pauschalsteuersatz von 21 % für mietfreie Verträge und 10 % für Vereinbarungen mit Gläubigern.